ITBIS y otros impuestos

Este artículo explica cómo Mosce ERP aplica los impuestos en tus comprobantes fiscales electrónicos (e-CF): qué tasa corresponde a qué producto o servicio, cómo funciona el cálculo, y qué hacer cuando el total no coincide con lo esperado. Si buscas el paso a paso para emitir una factura o vender desde el POS, consulta los artículos de Facturas o Punto de venta (POS).

Tiempo de lectura: ~10 min

Cuándo usar esto

Este artículo es la referencia correcta cuando:

• Estás configurando Mosce ERP por primera vez y necesitas entender cómo declarar las tasas de impuesto de tus productos.
• Tienes dudas sobre por qué el ITBIS calculado en una factura difiere del esperado.
• Quieres agregar un producto con ISC (Impuesto Selectivo al Consumo) o una tasa especial.
• Necesitas entender cómo se reflejan las retenciones en el comprobante.
• Tu cliente te pregunta por qué la factura muestra (o no muestra) ITBIS.

Antes de empezar

Antes de ajustar las tasas de impuesto en Mosce ERP, confirma:

• El Plan de cuentas está configurado con las cuentas de ITBIS por pagar. Si tienes el módulo Contabilidad activo, revisa Configuración contable.
• Conoces el régimen fiscal de cada cliente (consumidor final, régimen ordinario, exento, gubernamental, zona franca, etc.) - el tipo de e-CF a emitir depende de esto.
• El RNC o cédula del cliente está registrado cuando emites Crédito Fiscal (E31).

ITBIS - el impuesto general

Qué es

El ITBIS (Impuesto sobre Transferencias de Bienes Industrializados y Servicios) es el impuesto al valor agregado de República Dominicana. El negocio lo cobra al cliente al momento de la venta, lo reporta en el e-CF, y luego lo declara mensualmente ante la DGII. El organismo regulador publica las listas de bienes y servicios exentos, la tasa reducida y la tasa general en su normativa vigente (disponible en https://dgii.gov.do).

Cómo lo calcula Mosce ERP

Mosce ERP aplica el ITBIS sobre el subtotal de cada línea, después de descontar cualquier descuento de línea:

Subtotal de línea = Precio unitario × Cantidad − Descuento de línea
ITBIS de línea    = Subtotal de línea × (Tasa ITBIS ÷ 100)

El resultado se redondea a 2 decimales usando redondeo convencional (0.005 → sube). Los totales del comprobante suman los ITBIS de cada línea y luego se redondean de nuevo, siguiendo el mismo criterio. El campo <MontoITBIS> del e-CF refleja el total de ITBIS del documento.

Mosce ERP nunca calcula el ITBIS sobre el total con descuento global - el descuento global de la factura (si lo hubiera) se aplica antes de calcular el impuesto en cada línea.

Tasas disponibles

En Mosce ERP configuras la tasa por producto desde Catálogo → Productos en el campo Tasa de impuesto. El valor que establezcas ahí se usa en cada línea donde aparece ese producto.

Productos y servicios exentos

La DGII define varias categorías que quedan fuera del ITBIS. Las más frecuentes en negocios dominicanos:

• Alimentos naturales no industrializados (frutas, verduras, carnes frescas, pescado).
• Medicamentos y equipos médicos de uso humano.
• Servicios educativos presenciales.
• Servicios de salud.
• Exportaciones de bienes (tasa cero por destino).
• Servicios financieros regulados.

Para estos productos configura la tasa en 0% en el catálogo. El comprobante generado los incluye en el campo <ItemExento> del bloque de detalle.

La lista completa es regulatoria y puede cambiar. Verifica en el portal de la DGII (https://dgii.gov.do) o con tu asesor fiscal antes de declarar un producto como exento.

Régimen Especial (E44) - venta siempre exenta de ITBIS

Qué es

El Comprobante Electrónico para Regímenes Especiales (tipo E44) es el e-CF que se emite a un receptor cuyas transferencias están exentas del ITBIS (y, según el caso, del ISC) por estar acogido a un régimen especial - por ejemplo, ciertas zonas francas, instituciones u operaciones con tratamiento particular reconocido por la DGII. No es una venta a tasa 0%: la operación queda fuera del alcance del impuesto, marcada como Exento. (Ver Informe Técnico e-CF v1.0, "Comprobante Electrónico para Regímenes Especiales", en el portal oficial de e-CF de la DGII).

Por norma de la DGII, el indicador de facturación de las líneas en los comprobantes de tipo 43, 44 y 47 debe ser 4 (Exento) - es decir, todas las líneas de un E44 van exentas y el ITBIS total del documento es 0 (Formato e-CF v1.0, mismo portal).

Cómo lo aplica Mosce ERP automáticamente

Cuando vendes a un cliente cuyo tipo de comprobante por defecto es E44 - Régimen Especial, Mosce ERP ajusta el documento (pedido, cotización o venta de punto de venta) sin que tengas que hacer nada manual:

• Todas las líneas quedan exentas de ITBIS. El indicador de cada línea se fija en Exento y el ITBIS total del documento pasa a RD$0. No es posible gravar una línea mientras el cliente sea de Régimen Especial.
• El precio unitario se recalcula desde el costo usando el margen alternativo del cliente: precio = costo × (1 + margen/100). Un margen capturado a nivel de línea tiene prioridad sobre el margen alternativo del cliente (el orden es: margen de la línea → margen alternativo del cliente → 0%).
• Si un producto no tiene costo, Mosce ERP usa su precio de venta normal y no aplica el margen alternativo - nunca deja el precio en RD$0.

Ejemplo: un producto con costo RD$1,000.00 vendido a un cliente de Régimen Especial cuyo margen alternativo es 25% se factura a RD$1,250.00 por unidad, con ITBIS RD$0.00. El mismo producto a un cliente ordinario se facturaría a su precio de venta de catálogo, con ITBIS al 18%.

Recálculo en vivo al cambiar el cliente

Si cambias el cliente del documento, todas las líneas se recalculan al instante en ambos sentidos:

• Entra a Régimen Especial (eliges un cliente E44): las líneas pasan a exento y su precio se recalcula desde el costo con el margen alternativo.
• Sale de Régimen Especial (eliges un cliente con otro tipo de comprobante): las líneas vuelven al precio de venta normal con su ITBIS correspondiente.

Un precio que hayas editado a mano en una línea se respeta hasta que cambies el producto o el cliente de esa línea - ahí Mosce ERP vuelve a calcular.

Productos exentos en una venta NO Régimen Especial

La exención automática del E44 es distinta de marcar un producto como Exento en el catálogo. Un producto exento por su naturaleza (ver la sección anterior) va exento siempre, sin importar el cliente. La exención de Régimen Especial, en cambio, aplica a todo el documento por la condición fiscal del receptor, no por el producto.

ISC - Impuesto Selectivo al Consumo

Qué es

El ISC grava bienes específicos considerados de consumo suntuario o con externalidades negativas. Los más comunes en RD:

• Bebidas alcohólicas (cerveza, vinos, licores).
• Tabaco y cigarrillos.
• Combustibles (gasolina, gasoil, GLP).
• Vehículos de motor.
• Productos de telecomunicaciones (determinados servicios).

El ISC puede ser:

• Específico: monto fijo por unidad de medida (ej. RD$X por litro de alcohol).
• Ad-valorem: porcentaje sobre el precio de venta.

Ambas modalidades son posibles en el mismo producto (ISC específico + ISC ad-valorem simultáneos). La DGII publica las tablas de tasas y montos en https://dgii.gov.do.

Cómo se aplica en Mosce ERP

En el e-CF, el ISC se refleja en los campos <ISCEspecifico> e <ISCAdValorem> por línea de detalle. La representación impresa del comprobante también los muestra por separado si el tipo de comprobante es E31 (Crédito Fiscal) con productos de alcohol, per las especificaciones DGII.

Cómo agregar un producto con ISC

1. Ve a Catálogo → Productos y abre (o crea) el producto.
2. En la sección de impuestos del producto, activa ISC e indica:
   • Tipo de ISC: Específico, Ad-valorem, o ambos.
   • Monto ISC específico (si aplica): monto fijo por unidad.
   • Tasa ISC ad-valorem (si aplica): porcentaje.
3. Guarda el producto.

A partir de este punto, cada línea de factura que incluya este producto calcula automáticamente el ISC correspondiente y lo incluye en el e-CF.

Agregar o ajustar ISC por línea en una orden o factura

Además del ISC configurado en el catálogo, podés ajustar o agregar impuestos adicionales directamente sobre una línea específica al crear o editar una orden o factura:

1. En el formulario de Órdenes o Facturas, abrí la línea del producto que requiere ajuste.
2. Hacé clic en el ícono de impuestos adicionales (engranaje o indicador de impuesto junto a la línea). Esto abre el diálogo de ISC y otros impuestos para esa línea.
3. En el diálogo, seleccioná:
   • Tipo de ISC - Específico o Ad-valorem (o desactivalo si el producto está exento en esta venta puntual).
   • Código DGII Tabla I - el código oficial del tipo de impuesto adicional (ej. Propina Legal, CDT Telecom, Seguros, Primera Placa). Mosce ERP muestra la descripción junto al código para evitar confusiones.
   • Monto o tasa según el tipo seleccionado.
4. Pulsá Aplicar. La línea actualiza sus totales de impuesto en tiempo real.

Agregar o ajustar ISC por línea en el POS

En el Punto de Venta, el flujo es equivalente:

1. Agregá el producto al carrito.
2. Hacé clic en la línea del producto y luego en el ícono de impuestos adicionales.
3. Ajustá el ISC o el impuesto adicional desde el mismo diálogo.
4. Confirmá. El subtotal del carrito se actualiza.

Si el producto ya tiene ISC configurado en el catálogo, el diálogo aparece pre-llenado con esos valores. Solo tenés que ajustar si el caso puntual requiere una variación respecto al catálogo (raro - lo usual es que el catálogo tenga la configuración correcta).

Otros impuestos selectivos

Propinas legales (10%)

Para negocios de restauración y hostelería, la DGII permite (y en algunos contextos exige) incluir una propina legal del 10% en la factura. En Mosce ERP esto se configura a nivel de tipo de orden o de línea de cargo adicional. La propina no forma parte del ITBIS - es un ítem separado en el comprobante.

Aplica cuando el tipo de negocio está habilitado para cobrarla (restaurantes, hoteles, bares). Consulta con tu asesor fiscal si tu negocio entra en esta categoría.

Servicios profesionales - retención de ISR

Cuando el comprador es una empresa que contrata servicios profesionales, puede estar obligada a retener una parte del ISR al momento del pago. Este tema se desarrolla en la sección Retenciones más abajo.

Retenciones cuando vendes (te retienen a ti)

Cuándo el comprador retiene impuestos

Algunos compradores - principalmente empresas del sector privado formal y entidades gubernamentales - están obligados por la DGII a retener un porcentaje del impuesto al momento del pago:

• Retención de ITBIS (30%): cuando el comprador está designado como agente de retención del ITBIS, retiene el 30% del ITBIS de la factura y lo paga directamente a la DGII.
• Retención de ISR: aplicable en pagos por servicios profesionales. El porcentaje varía según el tipo de servicio (consulta las tablas en https://dgii.gov.do).
• Otras retenciones: regímenes especiales según el sector.

Cómo Mosce ERP muestra las retenciones en el e-CF

Las retenciones se registran en el comprobante en los campos <MontoRetencionRenta> e <ITBISRetenidoTerceros> según corresponda. La representación impresa del comprobante (Representación Impresa) también las muestra en el resumen de totales para que el receptor pueda verificar el monto neto a pagar.

Cuando emites una factura con retención, el saldo a cobrar es el total menos lo retenido - el sistema lo indica claramente en el detalle de la factura y en el PDF.

IR-17 y declaración de retenciones

Si operas como agente de retención, tienes que declarar las retenciones que practicaste. Mosce ERP genera el reporte con los datos necesarios para completar tu declaración de retenciones. Ver Reportes DGII.

Retenciones de ITBIS e ISR en compras (cuando tú retienes)

Esta es la otra cara de la retención: cuando tu negocio compra bienes o servicios y, por mandato de la DGII, debe retener una parte del ITBIS y/o del ISR que le correspondería al proveedor, pagarle el neto, y enterar (remitir) lo retenido a la DGII en nombre del proveedor. Mosce ERP calcula la retención automáticamente al recibir la compra y la lleva a la contabilidad como un pasivo frente a la DGII.

Quién debe retener

Las Personas Jurídicas (sociedades) y los Negocios de Único Dueño designados como agentes de retención están obligados a retener en determinadas compras. Si tu negocio es uno de estos y compras a los proveedores que la norma señala, la retención aplica. Cuando tienes dudas sobre si tu negocio es agente de retención, consúltalo con tu asesor fiscal.

De qué depende la retención

Dos cosas determinan cuánto se retiene:

1. Si el proveedor está o no inscrito en la DGII (formal vs. informal).
2. El tipo de contribuyente del proveedor (Persona Física, Persona Jurídica, Negocio de Único Dueño, Entidad No Lucrativa, Estado) y qué le compras (bienes vs. servicios, y qué tipo de servicio).

El tipo de contribuyente se define en la ficha del proveedor (ver Proveedores). Si no lo defines, Mosce ERP lo infiere a partir del RNC o cédula del proveedor para aplicar las tasas correspondientes.

Caso 1 - Proveedor informal (no inscrito en la DGII)

Cuando le compras a alguien que no está inscrito en la DGII, tu negocio emite el comprobante por él: un Comprobante de Compras electrónico (e-CF tipo 41, "E41") que tú mismo generas. En este caso:

• Se retiene el 100% del ITBIS - tanto en bienes como en servicios. La norma no admite excepción: en compras a informales se retiene la totalidad del ITBIS. (Ver Norma General 05-2019 sobre el Comprobante de Compras, en la sección de normas generales de la DGII.)
• Servicios: además del ITBIS, se retiene ISR según el tipo de servicio:
  • Honorarios / servicios profesionales: 10%.
  • Servicios técnicos (albañilería, plomería, pintura, limpieza y similares): 2%.
• Bienes: se retiene el ITBIS pero no se retiene ISR.

(Las tasas de retención de ISR provienen de la Norma General 07-2007, disponible en la sección de normas generales de la DGII.)

Caso 2 - Proveedor formal (inscrito en la DGII)

Cuando el proveedor sí está inscrito, la retención depende de su tipo de contribuyente y de lo que compras:

Un Negocio de Único Dueño retiene igual que una Persona Física - por eso la ficha del proveedor incluye esa opción por separado (ver Proveedores).

La retención del 30% del ITBIS en servicios profesionales y liberales o alquiler de bienes muebles entre Personas Jurídicas la establece la Norma General 02-2005 (ver la sección de normas generales de la DGII). La compra de puros bienes a un proveedor formal no genera retención.

Cómo se ve al recibir la compra

Al recibir la mercancía o el servicio, antes de confirmar, Mosce ERP te muestra una vista previa de la retención: el ITBIS y el ISR estimados que se retendrán según el tipo de proveedor y lo que compras. Así sabes de antemano cuánto se le pagará neto al proveedor. El paso a paso está en Compras.

A dónde van los montos retenidos

Lo retenido no se le paga al proveedor: es una deuda de tu negocio frente a la DGII hasta que la enteres. Mosce ERP lo contabiliza automáticamente como pasivo en dos cuentas:

• Retenciones de ITBIS a Terceros.
• Retenciones de ISR a Terceros.

Al proveedor se le paga el neto (total menos lo retenido). El detalle de cómo se mapean estas cuentas está en Configuración contable.

Cuándo se reconoce cada retención

• ITBIS: siempre al recibir / facturar la compra. No es configurable.
• ISR: el momento es configurable en la configuración contable - puede reconocerse al facturar / recibir o al pago del proveedor. Por defecto se reconoce al pago. Esto te permite reflejar el pasivo de ISR cuando registras la factura o cuando efectivamente le pagas al proveedor. Ver Configuración contable.

Cómo se declara a la DGII

Cada mes, las retenciones practicadas se reportan a la DGII:

• El Formato 606 (Compras de Bienes y Servicios) incluye, por cada compra reportable, las columnas de ITBIS Retenido, el tipo y monto de retención de ISR, y la fecha de pago al proveedor.
• El reporte IR-17 (Retenciones del ISR a terceros) resume mensualmente el ISR retenido por cada beneficiario.

Ambos se generan por período desde Fiscal → Reportes DGII. Ver Reportes DGII.

Cómo Mosce ERP decide qué impuestos aplicar

Mosce ERP usa tres niveles de configuración para determinar el impuesto de cada línea:

1. Configuración por producto

La tasa de ITBIS, el ISC y las exenciones se configuran directamente en cada producto del catálogo (Catálogo → Productos → campo Tasa de impuesto). Este es el nivel base - si el producto tiene configurada una tasa, esa tasa se usa por defecto en todas las facturas que lo incluyan.

2. Configuración por cliente (tipo de e-CF)

El tipo de comprobante seleccionado al facturar determina el tratamiento fiscal del documento completo:

Si el tipo es E46 (Exportación), Mosce ERP aplica tasa 0% a todo el documento independientemente de la tasa configurada por producto.

3. Tasas globales (catálogo de tasas)

Desde Configuración → Tasas de impuesto puedes administrar las tasas de ITBIS disponibles para asignar a productos (18%, 16%, 0%). Si necesitas agregar una tasa nueva o especial autorizada por la DGII, se crea aquí primero y luego se asigna a los productos correspondientes. El permiso requerido es settings:write.

Errores comunes

Preguntas frecuentes

¿Mosce ERP calcula el ITBIS sobre el total con descuento global o sobre el subtotal de cada línea?

Sobre el subtotal de cada línea (precio × cantidad − descuento de línea). Un descuento global a nivel de factura se aplica distribuyendo proporcionalmente entre las líneas antes del cálculo de impuesto.

¿Puedo tener productos con 18% y productos exentos en la misma factura?

Sí. Mosce ERP calcula el impuesto por línea de forma independiente. El e-CF incluirá el detalle de cada línea y el total de ITBIS del documento suma solo las líneas gravadas.

¿Qué diferencia hay entre tasa 0% y exento?

Fiscalmente son distintos: la tasa 0% aplica el impuesto pero a tasa cero (la exportación es el caso típico). "Exento" significa que el bien o servicio no está sujeto al impuesto. En Mosce ERP, ambos resultan en <MontoITBIS>0</MontoITBIS> por línea, pero el tipo de e-CF o la categoría del producto determinan cuál aplica. Consulta con tu asesor fiscal para elegir la clasificación correcta.

¿Las retenciones afectan el monto del e-CF o solo el cobro?

Las retenciones no reducen el monto del e-CF. El comprobante refleja el total completo de la operación. Lo que cambia es el monto neto a cobrar: total − retención practicada. Mosce ERP muestra el desglose en el detalle de la factura.

¿Puedo cambiar la tasa de impuesto de un producto en facturas ya emitidas?

No. El cambio en el catálogo aplica a facturas futuras. Las facturas ya emitidas quedan con la tasa que tenían al momento de la emisión. Si necesitas corregir una factura emitida, emite una Nota de Crédito (E34) y vuelve a facturar con la tasa correcta.

Relacionados

• Facturas - emitir un comprobante fiscal electrónico.
• Punto de venta (POS) - ventas de mostrador con asignación automática de e-CF.
• Configuración contable - mapeo de la cuenta ITBIS por pagar.
• Reportes DGII - generación de reportes 606, 607, 608, IR-17 y declaraciones.
• Compras - vista previa de retención al recibir y pago neto al proveedor.
• Proveedores - tipo de contribuyente del proveedor y por qué afecta la retención.
• Representación impresa y QR - cómo se presentan los impuestos en el PDF del comprobante.